Que una empresa quiera pagar menos impuesto de sociedades es perfectamente legal, no es más que acogerse a las obligaciones que permite dicha ley del impuesto, y para conseguirlo con todas las garantías legales, nada mejor que acudir a un abogado especialista en derecho fiscal y tributario.

Las empresas como sujeto jurídico están obligadas a pagar la cantidad correspondiente de cada impuesto en concreto y en cada normativa del impuesto se permite reducir la cantidad final a pagar y acogerse a una serie de excepciones y requisitos para aliviar la deuda con hacienda. En general, las sociedades tienen la posibilidad de pagar menos impuestos de sociedades mediante gastos deducibles y reducciones legales.

Para una correcta optimización de la carga tributaria, la regulación en materia de impuestos que se aplica a sociedades y pymes,permite realizar una planificación fiscal mediante la aplicación de una serie de beneficios. El modelo tributario permite acogerse a una serie de fórmulas legales para reducir la carga fiscal legalmente y pagar menos por el impuesto de sociedades.

Opciones para pagar menos en el impuesto de sociedades mediante planificación contable

Una de las opciones para optimizar la cuota tributaria es hacer las amortizaciones al máximo de los coeficientes que permite Hacienda, según diferentes modelos. La amortización puede hacerse por activos y pasivos.

Las empresas pueden utilizar los siguientes métodos de contabilización:

• Amortización lineal, según tablas de amortización.
• Números dígitos.
• Porcentajes constantes.

Los ejemplos más típicos de amortización son:

• De maquinaria.
• De vehículo.
• Material e inmaterial.
• Ordenadores, material de oficina, mobiliario.

Atender a diferentes tipos de deducciones y bonificaciones a aplicar según el impuesto de sociedades, como por creación de empleo, inversión en I+D+i o innovación tecnológica, que si hay beneficio positivo para el negocio es interesante plantearlo.

Medida de ahorro en el control presupuestario y cierre fiscal, en forma de equilibrio y control de ingresos y gastos que se contabilicen e imputen correctamente para que a la hora de tributar el pago sea correcto.

La provisión por deterioro de créditos.

La financiación en el inmovilizado mediante la fórmula del leasing. Esta fórmula tiene la ventaja que permite adelantar el gasto de amortización, y así reducir la carga fiscal a medio plazo.

La reserva de capitalización, que nos permite la deducción de un 10% del incremento de los fondos propios. Es la propia Agencia tributaria la que determina qué partidas concretas se consideran fondos propios para hacer este cálculo.

En resumen, una sociedad puede ahorrarse distintas partidas en el impuesto de sociedades y pagar menos mediante el aprovechamiento de:

• Las deducciones fiscales.
• Utilizar programas de incentivos fiscales.
• Contratar a miembros de la familia.
• Contratar contratistas independientes.
• Maximizar las deducciones.
• Pagar las facturas al final del año.
• Comprar lo que se necesita ahora.
• Donaciones a Caridad y ONG.
• Utilizar el crédito fiscal del bienestar al trabajo.
• Utilizar el crédito fiscal de investigación y desarrollo

Cómo pagar menos cuota en el impuesto de sociedades haciendo una buena Planificación fiscal

A continuación, te ofrecemos varias alternativas para que tu empresa pueda pagar menos en el impuesto de sociedades.

Periodificación de ingreso

Existe una serie de casos en que se facturan operaciones que se van a ejercer en el siguiente ejercicio, aunque el ingreso debe pertenecer al año del devengo, en este caso, dicho ingreso podemos llevarlo al año siguiente aplazando el pago del Impuesto de Sociedades por este concepto un año y pagar menos en el vigente. Un ejemplo es una factura con fecha Diciembre que el servicio se va a realizar en enero del año siguiente, o compra de mercaderías que se hace para el nuevo año que se pagará a plazos, o nuevas adquisiciones de material de oficina.

Inmovilizados de escaso valor

Esto ocurre al adquirir bienes inmovilizados que tienen un valor inferior a 300 euros, podemos amortizarlos completamente el año de la adquisición, sin necesidad de llevarlo vía amortización anualmente. Un ejemplo puede ser una impresora cuyo importe es de 250 euros.

Provisión facturas

Consiste en facturas vencidas con más de 6 meses a fecha de cierre del ejercicio, normalmente a 31 de diciembre. En este caso, la normativa nos permite dotar una provisión por el mismo importe, minorando de esta manera la base imponible del impuesto.

Bases Imponibles Negativas

Si la empresa tiene bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, con la legislación en vigor, hoy se permite sin límite temporal alguno utilizarlas y compensar los beneficios del ejercicio en curso.

Existen dos posibilidades: si la base imponible negativa supera el millón de euros, se puede compensar hasta el 60% de la base imponible previa; o que la base imponible negativa no supere el millón de euros, pudiendo compensar el 100%.

La planificación fiscal en el impuesto de sociedades es fundamental para optimizar la carga tributaria de una empresa de manera legal y ética. Aquí tienes algunos aspectos clave a considerar en la planificación fiscal para pagar menos impuesto de sociedades:

1. Estructura empresarial: la elección de la forma jurídica de la empresa (sociedad limitada, sociedad anónima, etc.) puede tener implicaciones fiscales significativas en términos de tributación sobre beneficios, responsabilidad de los socios, etc.

2. Amortización y depreciación: aprovechar las normativas fiscales sobre amortización y depreciación de activos puede reducir la base imponible y, por lo tanto, el impuesto a pagar:

• Amortizar los bienes de la empresa: en forma de reducciones en el valor de los activos o pasivos. Debe reflejar en la contabilidad aquellos cambios en el precio del mercado u otras reducciones de valor.
• Libertad de amortización: existen multitud de oportunidades, suelen ser tales como la adquisición de un local para que la empresa desarrolle su actividad, se permite la amortización en forma de gasto y lo ahorrado invertirlo en ampliar plantilla. La estimación es que, por cada puesto creado, es posible amortizar la cuantía de 120.000€ de dicho inmovilizado material.
• Amortización acelerada: muy recomendable para empresas de reducida dimensión. La normativa permite que una amortización del inmueble o inmovilizado intangible sea más elevada, debido a que permite multiplicar por dos el coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas de amortización aprobadas en el BOE.

3. Gastos deducibles: identificar todos los gastos que puedan ser deducibles según la normativa fiscal vigente, como gastos de operación, intereses de préstamos, costos de investigación y desarrollo, entre otros.

4. Créditos fiscales: aprovechar los créditos fiscales disponibles, como los créditos por investigación y desarrollo o por inversiones en determinadas áreas geográficas o sectores.

5. Estrategias de aplazamiento: utilizar estrategias legales para aplazar el reconocimiento de ingresos o gastos a ejercicios fiscales futuros puede optimizar la carga tributaria en el corto plazo.

6. Optimización de la estructura de capital: determinar la estructura de capital óptima para minimizar los costos fiscales, considerando la utilización de capital propio versus capital ajeno.

7. Tratamiento de pérdidas fiscales: aprovechar las pérdidas fiscales para compensar ganancias en ejercicios anteriores o futuros, según la legislación fiscal aplicable.

8. Cumplimiento normativo: mantener un estricto cumplimiento de todas las obligaciones fiscales para evitar sanciones y multas que podrían afectar negativamente la planificación fiscal.

9. Actualización normativa: estar al tanto de los cambios en la legislación fiscal que puedan afectar la estrategia de planificación fiscal y ajustar las prácticas empresariales en consecuencia.

Como hemos podido ver, es de vital importancia para la empresa tener un buen asesoramiento fiscal para aminorar lo máximo posible la carga tributaria del empresario y pagar menos impuestos de sociedades. Tan importante es tener este asesoramiento en el momento de la presentación de los impuestos como en el momento de decidir si se va a ser autónomo o sociedad o qué tipo de personalidad jurídica escoger y con quién crearla.

Bonificaciones, deducciones, reducciones y exenciones para reducir la carga tributaria

En el Impuesto sobre Sociedades (IS), existen diversas bonificaciones, deducciones, reducciones y exenciones que pueden ayudar a las empresas a reducir su carga tributaria y pagar menos. Estas medidas están diseñadas para fomentar la actividad económica, la inversión en determinadas áreas, y el crecimiento de ciertos sectores. A continuación, se detallan las principales:

Bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades

Las bonificaciones son reducciones del importe a pagar, aplicables bajo ciertas condiciones.

• Bonificación por actividades de exportación (Artículo 34 de la Ley del IS): las rentas obtenidas en el extranjero a través de establecimientos permanentes pueden beneficiarse de una bonificación del 50% sobre los ingresos netos de dichas actividades. Está diseñada para incentivar la internacionalización de las empresas.
• Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla: las entidades que operan en Ceuta o Melilla y obtienen rentas en esas zonas tienen derecho a una bonificación del 50% de la cuota íntegra sobre las rentas generadas allí, con el fin de fomentar el desarrollo económico de estas áreas.
• Bonificación por producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo: las empresas que realicen inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales pueden beneficiarse de una bonificación de hasta el 30% sobre los gastos incurridos, dependiendo del tipo de producción. Además, las actividades de artes escénicas y musicales también tienen bonificaciones fiscales.

Reducciones en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades

Estas reducciones permiten disminuir la base sobre la cual se calcula el impuesto, antes de aplicar el tipo impositivo.

• Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (Patent Box): se permite una reducción del 60% sobre las rentas netas procedentes de la cesión de activos intangibles (patentes, modelos industriales, etc.). Esta medida busca incentivar la inversión en innovación y desarrollo tecnológico por parte de las empresas.
• Reducción por creación de empleo: en algunos casos, las empresas pueden reducir su base imponible si contratan a ciertos colectivos, como personas con discapacidad o jóvenes desempleados. Estas reducciones varían en función del tipo de contratación y la situación del trabajador.
• Reducción por reversión de deterioros de activos: si en ejercicios anteriores se han registrado deterioros de activos que han reducido la base imponible, la reversión de esos deterioros puede ser objeto de una reducción en ejercicios posteriores.

Exenciones en el Impuesto sobre Sociedades

Las exenciones permiten que determinadas rentas no se incluyan en la base imponible del impuesto, quedando fuera del cálculo del impuesto a pagar.

• Exención de dividendos y plusvalías internacionales (participation exemption): las rentas derivadas de la transmisión de participaciones o dividendos recibidos de filiales extranjeras pueden estar exentas del impuesto, siempre que se cumplan ciertos requisitos (por ejemplo, participación mínima del 5% en la filial o que la participación tenga un valor superior a 20 millones de euros, y que la filial haya sido titular durante al menos un año).
• Exención para entidades sin fines lucrativos: las entidades sin ánimo de lucro, que cumplan ciertos requisitos (como la Ley 49/2002), pueden beneficiarse de exenciones fiscales en determinadas rentas, tales como donaciones o subvenciones, siempre que estas se destinen a los fines sociales.

Deducciones en la cuota íntegra

No son bonificaciones como tal, estas deducciones reducen la cuota íntegra del impuesto, ayudando a una correcta planificación fiscal. están gravadas con este tipo impositivo, reducir su cuota final y pagar menos al aplicar una serie de ventajas e incentivos fiscales:

• Deducción por investigación y desarrollo (I+D) e innovación tecnológica (IT).
• Deducción por creación de empleo.
• Deducción por inversiones en producciones cinematográficas.
• Deducción por inversiones en energías renovables.
• Deducción de las pérdidas por deterioro de tus créditos.
• Deducción de gastos por atenciones a cliente y proveedores.
• Deducción por el deterioro.
• Deducción por donación.

Otras deducciones por creación de empleo:

• Las empresas de nueva creación, al contratar a su primer trabajador, en su modalidad indefinida de apoyo a emprendedores, podrán deducirse de la cuota íntegra la cantidad de 3.000€.
• En las empresas con plantillas inferiores a 50 trabajadores se permite deducir de la cuota íntegra el 50% del menor de los siguientes importes, igualmente en el tipo de contratación por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores. Otra posibilidad es deducirse por contratar personal con discapacidad. O contratación a personas con menos de 30 años. 
• En caso de ampliar plantilla con trabajadores desempleados, se permite a una deducción del 50 por ciento de la cantidad: la prestación por desempleo que el trabajador tuviera pendiente en el momento de la contratación o el importe correspondiente a doce mensualidades de la prestación reconocida. La contratación de trabajadores con discapacidad superior al 33 por ciento podría dar derecho a una deducción de 9.000 euros y 12.000 euros en caso de que la discapacidad fuese igual o superior al 65 por ciento.

Incentivos fiscales para entidades de reducida dimensión: permite a estos contribuyentes en el período impositivo inmediato anterior que haya facturado menos de 10 millones de euros, aplicar una serie de reglas especiales fiscales de amortización de determinados activos:

• Deducibilidad fiscal de pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores, hasta el límite del 1 por ciento sobre los deudores existentes a la conclusión del período impositivo.
• Reserva de nivelación de bases imponibles: la reserva de nivelación es una minoración de la base imponible positiva hasta el 10 por ciento de su importe, hasta un máximo de millón de euros, y que se sumará a la base imponible de los cinco ejercicios siguientes, siempre que el contribuyente tenga una base imponible negativa, hasta el importe de la misma, adicionando el importe restante en el quinto año.

Ventaja del arrendamiento financiero: este tipo de contratos permite una serie de beneficios fiscales, debido a que el leasing permite amortizar fiscalmente un bien de forma acelerada, mientras dura el contrato de arrendamiento. Con ello se persigue la reducción de la carga impositiva en dichos ejercicios aplazando el pago del Impuesto sobre Sociedades si eres una empresa de reducida dimensión.

Reserva de capitalización: Este sistema se aplica a empresas que tributen al tipo del 25 o del 30 por ciento y hayan incrementado sus fondos propios. En este caso pueden aplicar una reducción en la base imponible del 10 por ciento del incremento del periodo, condicionada al mantenimiento del incremento durante 5 años, excepto en caso de haber pérdidas y a la dotación de una reserva indisponible durante cinco años por el importe de la reducción. La reducción se limita a un 10 por ciento del importe de la base imponible.

Tipo reducido de gravamen

En algunos casos, el tipo impositivo general del Impuesto sobre Sociedades del 25% no se aplica y se establece un tipo reducido.

• Empresas de nueva creación: Las empresas de nueva creación tienen un tipo reducido del 15% durante los dos primeros años en los que obtienen beneficios.
• Entidades sin ánimo de lucro: Las entidades acogidas a la Ley 49/2002 tienen un tipo reducido del 10% en su tributación.

Conclusiones finales para pagar menos en el impuesto de sociedades

La aplicación de bonificaciones, reducciones y exenciones puede suponer pagar menos en el impuesto de sociedades y por tanto un ahorro significativo para las empresas, al igual que planificar bien las actividades empresariales para poder aprovechar al máximo estos beneficios fiscales. Pero todo ello requiere de un conocimiento detallado de la normativa fiscal y por tanto, la ayuda de un abogado experto en fiscalidad es indispensable para la mayoría de las empresas, sobretodo para las Pymes.